Аренда авто у физического лица в 2018 году (подробно варианты)

Аренда авто у физического лица в 2018 году (Подробно варианты)

Автомобиль – важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет.

Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица.

Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду – эту информацию мы предлагаем в данной статье

Варианты найма у физлица

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:

  • Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:
    • берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
    • предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
  • Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.
  • Третий вариант – договор аренды между физическими лицами. В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

Какие налоги нужно платить

Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду.

Если вы, являясь ИП, сдаете в аренду свой автомобиль, размер налога зависит от формы налогообложения, на которой вы в настоящий момент находитесь: это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (известная в народе как «упрощенка») или ОСНО – общая система налогообложения.

Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

Аренда ТС с экипажем

Разбираясь в вопросах аренды автомобиля, важно понять основные разграничения: есть так называемая аренда без экипажа – без включения услуг по ремонту, обслуживанию и управлению автотранспортом, и соглашение с оказанием данных услуг. Каждый из этих видов найма ТС имеет свои плюсы и минусы, и обременяет обе стороны соглашения соответствующими обязанностями.

Аренда транспортного средства с экипажем у физического лица подразумевает, что обязанности по поддержанию имущества в должном состоянии, проведению капитального и иных видов ремонта, как и необходимость предоставлять запчасти и аксессуары возлагаются на арендодателя. Услуги, оказываемые им по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, должны быть достаточными для нормальной и безопасной эксплуатации автомобиля в соответствии с закрепленными в договоре целями.

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица в части, касающейся налогов, не отличается от найма без экипажа. Налогообложение происходит по ставке 13% для граждан России и 30 – для иностранных гостей, если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем.

Для организации важно знать, что выплаты по договорам, регламентирующим передачу работодателю во временное пользование или распоряжение имущества работника, не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также вычетами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Без экипажа

В ходе заключения соглашения по найму автотранспорта без экипажа арендодатель соглашается предоставить свое транспортное средство в распоряжение арендатору на срок, указанный в соглашении, за оговоренную плату. Отличительной чертой от предыдущего варианта является отсутствие оказания услуг по управлению машиной и ее техническому обслуживанию.

Какие налоги платятся по договору аренды автомобиля без экипажа, и в этом случае определяется статусом арендодателя: физическое лицо платит НДФЛ в установленном размере – лично в налоговый орган либо через юрлицо – налогового агента.

Подобные договоры найма могут быть заключены в обычной произвольной письменной форме независимо от условий, в них закрепленных; кстати, к этим соглашениям не применяются обязательные правила о регистрации, как к обычным договорам аренды.

Положено ли возмещение

Еще один важный вопрос: возможно ли возмещение транспортного налога по договору аренды, если организация арендует транспортное средство у физического лица. Данная ситуация однозначно трактуется юристами – транспортный сбор остается на арендодателе и возмещению не подлежит, как и не подлежит включению в понесенные расходы организации.

Так же не переходит обязанность по уплате транспортного сбора временному владельцу; единственно возможный вариант – установить в договоре оплату в сумме, компенсирующей уплату налога, и таким образом решить проблему.

Транспортный налог: Видео

Test Test

Елена Прудникова про народ и власть

ЛАБКОВСКИЙ — КАК ЖИТЬ НАСТОЯЩИМ. ЗДЕСЬ И СЕЙЧАС.

Ким Дружинин о работе над фильмом «Танки»

Бизнес с нуля: Как начать свой бизнес с нуля

Источник: http://avtozakony.ru/oformlenie/nalogi/pri-arende-avtomobilya.html

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году

Аренда авто у сотрудника предприятия без экипажа

Применение онлайн-касс при аренде авто

Договор на аренду транспортного средства с экипажем

Аренда авто с экипажем у ИП

Аренда авто у ИП без экипажа

Компенсация за использование личного имущества

Кто платит транспортный налог при аренде авто

Сдача в аренду машины индивидуальным предпринимателем

Аренда личного автомобиля генерального директора

Аренда авто у сотрудника предприятия без экипажа

Рассмотрим налогообложение аренды авто у сотрудника предприятия. Этому посвящена ст. 642 ГК РФ. С сотрудником необходимо заключить договор аренды транспортного средства (далее —ТС) в письменном виде. Согласно ст.

 644–645 ГК РФ арендатор обязан своими силами обеспечивать сохранность, ремонт и управление транспортным средством. Договором аренды можно предусмотреть, кто будет оплачивать страховку и ГСМ, а также текущие расходы, например парковку.

К договору должен быть составлен акт приема-передачи авто.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

В указанном случае арендатор-организация выступает в качестве налогового агента по НДФЛ, поэтому не позднее следующего дня после дня выплаты арендной платы физическому лицу она обязана перечислить сумму НДФЛ в бюджет (п. 1 и 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые медицинские и пенсионные взносы, а также взносы на социальное страхование по договору аренды авто платить не нужно (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Предприятия на ОСНО могут включать арендную плату в состав расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Также можно учесть все экономически оправданные и документально подтвержденные расходы на страхование, ремонт, управление и бензин, если стороной, несущей указанные затраты, является арендатор согласно договору аренды.

Предприятия на УСН «доходы минус расходы» могут учесть суммы арендной платы в расходах (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также суммы по содержанию, ремонту и обязательному страхованию арендованного автомобиля, если эти расходы документально подтверждены.

Применение онлайн-касс при аренде авто

По новой редакции закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, расчетом считается получение и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 20 ст. 1.

1 закона 54-ФЗ), и применение ККТ при осуществлении расчетов обязательно всеми организациями и ИП (п. 1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).

Таким образом, при перечислении денежных средств сотруднику в счет внесения арендной платы по договору аренды ТС организация должна пробить кассовый чек.

Источник: https://nsovetnik.ru/dogovor/arenda-avtomobilya-u-sotrudnika-nalogooblozhenie/

Как составить договор аренды автомобиля между физическими лицами

В условиях рыночных отношений все большое количество граждан занимаются сдачей в аренду своего личного автомобиля, поскольку это весьма прибыльное дело. При заключении договора аренды автомобиля между физическими лицами могут возникнуть некоторые сложности, поскольку такая сделка имеет свои особенности и имеет определенные риски для обеих сторон.

Поэтому для полной безопасности арендодателя и арендатора необходимо заключение юридически грамотного договора, который бы отвечал всем требованиям действующего законодательства.

Составляем грамотный договор аренды авто между гражданами

Для данного вида соглашения предусмотрена простая письменная форма, не требующая последующего удостоверения у нотариуса и регистрации в регистрирующих органах.

Пакет документов, требуемый для заключения договора аренды транспортного средства между гражданами

Прежде чем составить договор аренды автомобиля, необходимо подготовить следующую документацию:

  • паспорта арендодателя и арендатора;
  • техпаспорт на транспортное средство;
  • водительские права того, кто берет автомобиль на прокат;
  • страховка ОСАГО на авто.

Важно знать! При наличии у собственника машины договора обязательного страхования (ОСАГО), заключенного в отношении неограниченного числа лиц, не обязательно указывать в полисе арендатора.

Если же договор заключался в отношении определенных физических лиц, то по предписанию закона арендодатель обязан указать арендатора в страховку.

Если этого не сделать, арендатор, управляющий автомобилем без внесения в страховку, может понести административную ответственность в виде штрафа.

Российское законодательство предусматривает несколько видов договора на сдачу автомобиля в аренду:

  1. С экипажем – транспортное средство передается во временное пользование за определенное денежное вознаграждение, с оказанием дополнительных услуг, которые связаны с управлением и техническим использованием автомобиля. Данный вид аренды предполагает передачу машины с водителем, а обязанность по содержанию авто перед каждой эксплуатацией и проведению капремонта возлагается на арендодателя за его денежные средства. В случае причинения ущерба предмету договора в процессе его использования, ответственность по возмещению также ложится на арендодателя.
  2. Без экипажа – не предусматривает предоставления дополнительных услуг, ответственность несет арендатор.

Наиболее распространенным видом является первый договор, заключаемый между гражданами.

Сделка между гражданами может предусматривать безвозмездное пользование транспортным средством.

Право на заключение договора безвозмездной аренды автомобиля у физического лица имеется только у его собственника либо у уполномоченного лица (в соответствии с доверенностью, определяющей право на сдачу авто в пользование другим гражданам). Основным отличием бланка такой сделки от возмездной является наличие пункта о «безвозмездности».

Структурные элементы договора аренды авто между гражданами

Данная сделка предполагает передачу автомобиля от одного физического лица другому. Владение и пользование транспортным средством осуществляется временно и за оговоренную сумму денежного вознаграждения. Договор должен содержать: полное наименование сторон (ФИО, данные паспортов сторон сделки, их регистрация с указанием фактического места проживания).

Читайте также:  Что такое остаточный платеж по автокредиту при покупке авто 2018

Обязательные условия:

  1. Предмет договора – конкретное транспортное средство с полным описанием его технических характеристик (марка авто, госномер, тип, категория, цвет, кузовной номер, номер шасси, идентификационный), а также об имеющихся недостатках. Указанные сведения содержатся в техпаспорте автомобиля.
  2. Размер арендного вознаграждения – описывается порядок оплаты, сумма и период внесения вознаграждения.
  3. Срок действия договора. Сделка может заключаться как на определенный период владения и пользования, так и на неопределенный срок.

После описательной части договора происходит заполнение графы о правах и обязанностях арендодателя и арендатора.

Основные обязанности и права арендодателя:

  • передать другой стороне предмет договора в пригодном состоянии для целей его эксплуатации;
  • вместе с транспортным средством передать необходимую документацию и инструменты для его использования;
  • право требовать возврата авто в соответствующем исправном состоянии с учетом нормального показателя амортизации, а также денежного вознаграждения за пользование.

В основной круг обязанностей и прав арендатора входят:

  • за пользование предметом договора уплачивать арендное вознаграждение в порядке, объеме и сроках, установленных сторонами;
  • осуществлять эксплуатацию транспортного средства согласно его назначению;
  • осуществлять в мере необходимости текущий и капитальный ремонт авто (если эту обязанность не несет арендодатель), поддерживать его в хорошем состоянии;
  • произвести возврат предмета договора в том виде, в котором он передавался в пользование, учитывая амортизацию;
  • спрашивать согласие у арендодателя о возможности сдачи авто в субаренду третьим лицам;
  • право арендатора получить за денежное вознаграждение предмет договора в технически исправном состоянии вместе с сопутствующими документами.

Следующим разделом целесообразно указать особые условия сделки:

  • ответственность сторон при ненадлежащем исполнении своих обязанностей (неустойка за просрочку внесения денежного вознаграждения, возможность расторжения сделки в одностороннем порядке, если какая-либо из сторон грубо нарушает условия сделки);
  • условия, на которых происходит пролонгация договора;
  • указать обстоятельства, препятствующие надлежащему исполнению условий сделки (непреодолимая сила);
  • условие о расторжении договора;
  • способы урегулирования возникших спорных ситуаций (мирное урегулирование, судебный порядок) и иные положения, о которых стороны пришли к договоренности.

Заключительная часть договора может предусматривать положение, согласно которому все не урегулированные условия сделки должны соответствовать нормам действующего российского законодательства.

Типовой договор должен быть составлен по количеству участников в сделке (в двух экземплярах). Также стороны вправе подписать дополнительное соглашение на случай изменения основных положений основного договора (изменение размера арендного вознаграждения, порядка осуществления выплат, продление срока аренды).

Видео: Как грамотно составить договор аренды автомобиля между физическими лицами

Сдавая в аренду свое личное транспортное средство, арендодатель должен быть уверен в арендаторе, его водительском опыте, исполнительности и порядочности. Также арендодателю стоит учитывать тот факт, что поддержание авто в надлежащем виде практически невозможно. Поэтому владелец автомобиля должен знать о том, как уменьшить риски и снизить возможный ущерб.

  • Никто не может быть застрахован от попадания на автомобиле в ДТП. Авария может случиться и с участием арендованного транспортного средства. Определенная доля расходов на ремонт покрывается страховкой, однако если авария произошла по вине арендатора, то страховая вправе отказать в погашении затрат.
  • Транспортное средство не застраховано от поломок и повреждений. В соответствии с нормами гражданского законодательства содержать и осуществлять текущий и капремонт должен арендатор. В случае возникновения такой ситуации в договоре следует прописать способы уведомления арендодателя о возникших поломках, повреждениях, о сроках, размере денежной суммы и порядке возмещения такого ущерба авто. Если поломка произошла по вине арендатора, и невозможно осуществить восстановление сломанной детали или конструкции, он обязан выплатить всю сумму поврежденной части, а также погасить затраты на ее восстановление.
  • Договор должен содержать пункт о полной стоимости транспортного средства для расчета действительного ущерба, причиненного транспортному средству. Для этого можно составить акт оценки авто, обратившись в специализированную компанию.
  • По закону арендатор может сдавать транспортное средство в субаренду третьим лицам. Для этого не требуется согласия владельца авто, если иного не прописано в договоре. Арендодатель, таким образом, может ограничить такое право арендатора путем внесения такого положения.

Риски может понести не только арендатор, но и пользователь предметом договора, поэтому ему также следует себя обезопасить:

  1. В момент приема и возврата транспортного средства, составляется акт приема-передачи. Данный документ должен содержать в себе все сведения о технических характеристиках авто, наличии недостатков и имеющихся поломках и повреждениях во время передачи и возврата. Таким способом арендатор ограничивает свою ответственность за недочеты, которые возникли не по его вине. Акт приемки транспортного средства является неотъемлемой частью основного договора.
  2. Если договор заключается на длительное время, то на протяжении всего периода пользования денежное вознаграждение может изменяться. Сторонами сделки может устанавливаться минимальный период, в течение которого происходит изменение суммы арендного вознаграждения, который не должен быть меньше одного года.

О том, как оформить договор аренды авто с гражданином для каждого конкретного случая, можно дополнительно проконсультироваться с юристом. А бланк (образец) и пример заполнения данного договора можно скачать по ссылкам ниже.

Скачать:

Договор аренды автомобиля между физическими лицами — Типовой бланк.docДоговор аренды автомобиля между физическими лицами — Образец заполнения.doc

Вас заинтересует:

Источник: http://pravo-auto.com/dogovor-arendy-avtomobilya-mezhdu-fizicheskimi-licami/

Договор аренды автомобиля — 5 пунктов на которые стоит обратить внимание

По договору аренды автомобиля арендодатель передаёт арендатору автомобиль во временное владение и пользование за определённое вознаграждение. Разберёмся подробнее.

Договор аренды автомобиля заключается между двумя физическими лицами, одно из которых приобретает статус арендатора, а другое — арендодателя.

Арендодатель — это собственник (как правило) транспортного средства. Он не нуждается в использовании своего автомобиля, но хочет получить от его наличия определённую выгоду.

Арендатору, наоборот, автомобиль очень нужен в целях его непосредственного использования.

На основании договора аренды происходит переход прав владения и пользования от собственника автомобиля к арендатору.

О владении можно говорить, например, если автомобиль находится в гараже конкретного человека при условии, что у него же — ключи от данного авто и все необходимые документы. Пользование предполагает получение определённой пользы от имущества.

Поскольку автомобиль предназначен для перевозки людей и грузов, то пользование им заключается в непосредственной эксплуатации, связанной с дорожным движением.

Права владения и пользования автомобилем переходят к арендатору не навсегда, а лишь на некоторое время. Собственником остаётся арендодатель. Вследствие этого арендатор не может распоряжаться автомобилем: не может его продать, подарить, обменять.

Арендатор должен выплачивать собственнику за использование автомобиля определённую денежную сумму.

Обратите внимание: существует договор, по сущности очень похожий на договор аренды, однако не предполагающий внесения платы. Это договор безвозмездного пользования.

Если у Вас есть возможность получить автомобиль в пользование бесплатно, необходимо оформить именно второй из указанных договоров.

Основные обязанности сторон формируют представление о договоре аренды автомобиля. Арендодатель в соответствии с договором совершает следующие действия:

  • передаёт арендатору автомобиль;
  • обеспечивает исправное состояние автомобиля (до передачи арендатору).

Арендатор, в свою очередь, выполняет следующие обязанности:

  • вовремя осуществляет арендные платежи;
  • возвращает автомобиль по истечении срока аренды в том же состоянии, в котором он его получил, но с учётом нормального износа. Непосредственно в договоре можно закрепить положение о требуемом состоянии автомобиля при его возврате собственнику.

Таким образом, по договору аренды собственник, не заинтересованный в использовании своего транспортного средства, передаёт право пользования им арендатору. Данное действие осуществляется на возмездной основе и ограничено временными рамками.

Виды договора аренды автомобиля

Наиболее распространёнными видами договора аренды транспорта в нашей стране являются договоры аренды автомобиля с экипажем и без такового. Далее рассмотрим каждый из них подробней.

По договору аренды автомобиля с экипажем собственник не только передаёт арендатору автомобиль, но и в качестве дополнения оказывает ему определённые услуги. Они связаны с управлением транспортным средством и его техническим содержанием. Как правило, данные действия производит не сам арендодатель, а подчинённые ему работники.

Обязанности по такому договору распределяются несколько иначе, чем в стандартной схеме. Основной их объём ложится на арендодателя, который дополнительно к основным своим обязанностям совершает следующие действия:

  • поддерживает автомобиль в исправном состоянии. Для этого требуется осуществление как текущего, так и капитального ремонта авто. Капитальный ремонт предполагает восстановление тех конструктивных частей автомобиля, без которых его использование для перевозок становится невозможным. Под текущим ремонтом понимается устранение менее значительных дефектов, которые тем или иным образом затрудняют использование имущества;
  • предоставляет услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля. Они должны отвечать критерию безопасности. К членам экипажа предъявляется требование о наличии соответствующей квалификации;
  • оплачивает работу членов экипажа (т.е. работу водителя). При этом нужно учитывать, что для арендатора соответствующие суммы входят в состав арендной платы;
  • осуществляет за свой счёт страхование транспортного средства, а также страхование гражданской ответственности за ущерб, который может быть причинён третьим лицам при его эксплуатации.

На арендатора дополнительно возлагаются лишь расходы по коммерческой эксплуатации (например, оплата топлива). Такая эксплуатация автомобиля осуществляется в ходе предпринимательской деятельности (транспортные перевозки).

В случае повреждения или уничтожения автомобиля арендатор несёт ответственность. Он обязан возместить собственнику автомобиля все убытки, возникшие в такой ситуации. Но для этого последний должен доказать, что автомобиль пострадал по вине арендатора или по иным обстоятельствам, которые специально оговорены в договоре (например, самовозгорание пожароопасного груза).

Автомобиль без экипажа

Заключая договор аренды автомобиля без экипажа, арендатор должен понимать, что практически всё ему придётся делать самостоятельно: и управлять автомобилем, и осуществлять его техническое обслуживание.

Ведь данная сделка не обязывает собственника имущества к оказанию дополнительных услуг. Его роль здесь заключается в предоставлении автомобиля, а большая часть обязанностей перекладывается на плечи арендатора.

Так, арендатор по данному договору обязан осуществлять:

  • поддержание арендованного автомобиля в исправном состоянии (сюда входят также действия, связанные с текущим и капитальным ремонтом);
  • самостоятельное управление автомобилем;
  • его техническое обслуживание;
  • расходы на следующие цели:
  1. Содержание автомобиля.
  2. Страхование автомобиля и страхование ответственности.
  3. Расходы, связанные с эксплуатацией.

Для управления автомобилем арендатор может использовать также услуги третьих лиц. Главное, чтобы в роли такого третьего лица не выступал арендодатель.

Какие документы нужны для составления договора аренды автомобиля в 2018 году?

Для оформления договора аренды автомобиля между физическими лицами потребуются следующие документы:

  1. Документ, удостоверяющий личность гражданина (паспорт). Этот документ обязаны предоставить и арендодатель, и арендатор. Если одной из них (чаще всего — арендатором) выступает иностранный гражданин, он предоставляет паспорт иностранного гражданина. Личность лица без гражданства удостоверяется также разрешением на временное проживание в Российской Федерации или видом на жительство.
  2. Водительское удостоверение соответствующей категории, для иностранных граждан — международное водительское удостоверение. Данный документ предоставляет арендатор при заключении договора аренды автомобиля без экипажа.
  3. Свидетельство о регистрации транспортного средства.
  4. Технический паспорт транспортного средства.
Читайте также:  Как заменить водительское удостоверение через мфц в 2018 году

Последние два документа необходимы для того, чтобы индивидуализировать автомобиль при составлении договора.

Условия договора аренды автомобиля

При заключении договора аренды автомобиля необходимо учесть множество нюансов. Рассмотрим подробнее, какие условия он должен содержать. Отметим ключевые моменты, которые требуют особого внимания сторон.

Обязательные условия договора

Единственное условие, которое нужно согласовать обязательно, — предмет аренды. Им является конкретный автомобиль, который передаётся арендатору.

При заключении сделки нужно достаточно детально прописать характеристику транспортного средства, чтобы выделить его среди множества других. Следует указать:

  • марку;
  • модель;
  • цвет;
  • государственный регистрационный номер;
  • идентификационный номер;
  • кузовной номер;
  • номер шасси.

Если при осмотре автомобиля Вы заметили какие-либо дефекты, нужно обязательно данный факт зафиксировать в одном из двух документов: 1) в договоре аренды; 2) в передаточном акте: это отдельный документ, который составляется в момент передачи автомобиля. Иначе Вас могут обвинить в том, что те или иные дефекты появились в результате Вашего пользования автомобилем.

В договоре можно урегулировать многие другие моменты. Однако их наличие необязательно: в законе есть общие правила, которые распространяются на всех.

Несмотря на то, что многие условия напрямую регламентируются законом, лучше их закрепить в договоре. Это обеспечит наибольшую выгоду для сторон.

К дополнительным условиям договора относятся следующие:

Срок аренды. Ограничений относительно продолжительности аренды автомобиля в законе нет. Её можно оформить на удобный для сторон срок.

Если срок не прописан в договоре, то считается, что стороны его заключили на неопределённый срок. Договор будет действовать до тех пор, пока собственник или арендодатель не пожелают его расторгнуть.

Предупреждать контрагента о данной новости требуется хотя бы за один месяц.

Арендная плата. При заключении сделки нужно установить форму, срок и порядок внесения арендных платежей. В качестве них рассматриваются не только деньги. Возможны иные формы оплаты, а именно:

  • часть прибыли от использования авто;
  • оказание услуг;
  • передача какой-либо вещи в собственность или в аренду;
  • расходы на ремонтные работы.

Предоставление автомобиля и его возврат. Здесь необходимо обусловить срок передачи и состояние передаваемого автомобиля. Арендатор также получает принадлежности (ключи, например) и документы к нему. Во избежание недоразумений нужно составить детальный список таких вещей и закрепить его в договоре.

Если арендатор нарушит срок возврата автомобиля, то собственнику авто причитается арендная плата и возмещаются убытки.

Возможно установление неустойки за несвоевременный возврат автомобиля, размер которой нередко составляет значительную сумму. В связи с этим арендатору следует быть особенно внимательным при подписании договора.

Страхование. Собственник и арендатор могут распределить между собой расходы, касающиеся страхования автомобиля. Если договор по данному поводу молчит, значит, указанных лиц устраивает общий порядок. Данный порядок установлен законодателем:

  • по договору аренды автомобиля с экипажем страхование осуществляет арендодатель;
  • по договору аренды автомобиля без экипажа расходы возлагаются на арендатора.

Выкуп автомобиля. Если арендатора интересует перспектива последующей покупки автомобиля, то ему предоставлена возможность заранее договориться с собственником о выкупе. Сторонам нужно обозначить выкупную цену. В счёт неё могут засчитываться и арендные платежи. После полной оплаты арендатор становится полноправным собственником авто.

На что обратить особое внимание при заключении договора?

Форма договора. Аренду автомобиля необходимо оформлять письменно. Здесь не имеет значения, на какой срок вы его заключаете, каков размер арендных платежей. Где-либо регистрировать договор не нужно. Удостоверять у нотариуса — также необязательно. Это Вы можете сделать, если сомневаетесь в контрагенте.

Возобновление договора. Договор не продлевается автоматически, когда его срок истекает. При оформлении новой сделки прежний арендатор никаких преимуществ перед остальными кандидатами не имеет.

Субаренда. Арендатор вправе передавать автомобиль третьим лицам в субаренду. На это не требуется разрешение собственника.  Если же он хочет исключить возможность передачи автомобиля третьим лицам, в договоре необходимо установить соответствующий запрет.

Ответственность за причинение вреда. По договору аренды автомобиля с экипажем за вред, причинённый другим лицам при использовании авто, отвечает арендодатель. Если машина арендуется без экипажа, наоборот, все убытки возмещает арендатор.

С арендатора могут быть взысканы денежные суммы, которые арендодатель выплатил третьим лицам. Но потребуется доказать, что вред третьим лицам причинён по вине арендатора.

Транспортный налог. Арендатор не обязан уплачивать налог в отношении арендованного автомобиля. Договорное закрепление иного правила не допускается.

Заключение

Заключению договора аренды автомобиля сопутствует множество тонкостей. Очень важным является грамотное юридическое оформление данной сделки.

Для получения реальной выгоды и во избежание убытков в договоре нужно урегулировать права и обязанности сторон достаточно детальным образом. Поэтому для помощи в составлении договора аренды автомобиля лучше обратиться к профессиональным юристам, а скачать договор аренды автомобиля между физическими лицами и юридическими лицами можно по ссылкам ниже.

Скачать договор аренды транспортного средства

Оценка статьи:

(2

Источник: https://AutoiZakon.ru/kp/dogovor-arendy-avtomobilya

Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях

В статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц.

Аренда автотранспорта: что нужно знать бухгалтеру организации

Для передачи во временное пользование имущества (в данном случае — автотранспорта) арендатор (наниматель) заключает с арендодателем-наймодателем (физическим либо юридическим лицом) договор аренды (см.

→ учет аренды основных средств: проводки). Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс (гл. 34 ГК РФ).

Любая организация вправе для своих нужд:

  • арендовать автомобиль у юридического лица, своего работника, стороннего гражданина с экипажем (фрахтование на время) или без него;
  • заключить договор безвозмездного временного пользования машиной (без вознаграждения) → скачать ;
  • компенсировать траты своему работнику, связанные со служебными поездками на личном автомобиле без оформления договора.

Во всех перечисленных вариантах налоговая нагрузка у налогоплательщиков разная. Если арендодателем (наймодателем) является юридическое лицо (ИП), арендные платежи для него являются доходом, с которого следует платить налог. У физлица в связи с договором аренды возникают отдельные обязательства по налогам.

Наймодатель Налоговые отчисления Пояснения по налогообложению
Юрлицо, ИП Налог на прибыль (ставка 20%) НДС к вычету при ОСН
Физлицо (работник организации либо сторонний гражданин) Подоходный налог для физлиц (действующая ставка — 13%) Перечисляется в бюджет при внесении арендной платы

За своего работника (физлицо) НДФЛ высчитывает и платит сама организация (налоговый агент). Если нет возможности удержать налог, организация должна известить об этом налоговиков.

Бухучет аренды автомобиля физического и юридического лица

Основанием для отражения в бухучете действий, связанных с арендой автотранспорта, является акт приемки-передачи автомобиля, включающий согласованную цену, пробег, результаты техосмотра, сам договор аренды.

Полученный в пользование автотранспорт отмечается на счете 001. Арендные платежи фиксируются на счетах расходов по той деятельности, для которой арендован автомобиль.

Платежи отражают по проводкам: ДТ 26 («Общехозяйственные расходы», то есть затраты на нужды организации), 20, 23, 25,29,44, КТ 60 (73,76).

Аренда автотранспорта может отражаться проводками в бухгалтерии следующим образом:

  • ДТ 20 (44) КТ 76 — зачислена арендная плата;
  • ДТ 76, КТ 68 — удержан НДФЛ с арендной платы;
  • ДТ 76, КТ 50(51) — произведена плата за аренду.

Что касается арендодателя, то если для него сдача в аренду автотранспорта — доминирующий вид деятельности, то это действие фиксируется как реализация ДТ 62, КТ 90.1.1. Во всех остальных ситуациях денежные средства, полученные в виде дохода от аренды, включают в разряд внереализационных: ДТ 62, КТ 91.1.

Что нужно принять во внимание бухгалтеру при аренде автотранспорта без экипажа?

Согласно ГК РФ, ст. 644 и 646 при арендовании автомобиля без экипажа расходы по ремонту, страхованию, ГСМ, берет на себя арендатор. Он же оплачивает аренду, стоянку и парковку.

Арендная плата, затраты, связанные с ремонтом и эксплуатацией авто (покупка бензина, приобретение, замена масляного фильтра и т. п.), страховка причисляются к прочим расходам и учитываются при налогообложении на доходы.

Этот момент имеет непосредственное отношение к ситуациям, когда арендодатель — физическое либо юридическое лицо. Наймодатель (он же владелец автомобиля) оплачивает лишь прохождение техосмотра.

Все описанные понесенные расходы должны быть доказательными и подкрепленными подтверждающими документами. Только тогда они могут учитываться в налогообложении и фиксироваться бухгалтерией.

При арендовании транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица производятся следующие отчисления, которые отражаются в бухучете:

  • НДС засчитывается по арендному платежу, если наймодатель — юрлицо либо ИП;
  • НДФЛ удерживается налоговым агентом (организацией), если машина арендована у физлица;
  • НДФЛ высчитывается, если наймодатель — ИП и у него регистрационное свидетельство не подразумевает сдачу в аренду имущества.

ЕСН с арендной платы, когда наймодатель — физическое лицо либо ИП (НК РФ, ст.236), не взимается.

Пример #1. Отражение в бухучете арендатора аренды автотранспорта без экипажа

Организация арендовала у своего сотрудника, гражданина РФ, личный автомобиль стоимостью 400 тыс. руб. Согласно договору арендатор оплачивает расходы, связанные с покупкой бензина, ремонтом, эксплуатацией машины.

Арендная плата по заключенному двустороннему договору аренды без экипажа составляет 10 тыс. руб. Расходы по ГСМ — 600 руб. С арендной платы осуществляются отчисления по НДФЛ, НДС к вычету, что фиксируется в бухгалтерии, включая и расходы по ГСМ.

Все действия по налогообложению производит организация (она же налоговый агент) за своего работника.

Дебет Кредит Характеристика
001 Машина передана к учету
26 73 Зачислена арендная плата
73 68 (НДФЛ) Удержан НДФЛ
73 50 Выплачена аренда ТС
10 60 Зачтен ГСМ
19 60 Высчитан НДС по ГСМ
68 (НДС) 19 Принят НДС к вычету
26 10 Списан ГСМ
90 26 Зачтены траты на ГСМ и аренду в расходах
001 Машина возвращена собственнику по окончании срока в соответствии с договором

Что учитывает бухгалтерия при фрахтовании на время (аренде машины с экипажем)?

Аренда автотранспорта с экипажем означает, что владелец не просто сдал в аренду свою машину организации, но и начал на нее работать, управляя автотранспортом.

Договор аренды с экипажем обязывает владельца автомобиля самостоятельно за свои деньги содержать его и осуществлять любой ремонт (НК РФ, ст. 634). Арендатор вносит лишь арендную плату, берет на себя расходы, связанные исключительно с коммерческой эксплуатацией (покупка топлива и т.

д.). Эти расходы впоследствии учитываются при калькуляции налогооблагаемого дохода (НК РФ, ст. 253, п.1, пп.2). 

При арендовании транспортного средства без экипажа для отражения в бухучете учитываются следующие моменты:

  • НДС засчитывается в порядке, предусмотренном при аренде с экипажем (актуально для юридических лиц и ИП);
  • НДФЛ взимается по ставке 13%, если наймодатель — физическое лицо;
  • ЕСН с арендного платежа не высчитывается, если машина взята в аренду у ИП либо физического лица.
Читайте также:  Новый bentley mulsanne впечатляет стильным дизайном

Если собственник арендуемого автомобиля — физическое лицо, то социальный налог начисляется только по той сумме, которая идет на оплату за вождение машиной и его эксплуатацию. Исключение составляет часть ЕСН, перечисляемая в ФСС РФ (НК РФ, ст.238). Примечательно, налоговая база у ЕСН и взносов в ПФР одинаковая.

Пример #2. Отражение в бухгалтерском учете организации фрахтования на время

Организация арендовала у гражданина России (физлица, не ИП) личный автотранспорт с экипажем. Согласно договору наниматель (арендатор) выплачивает наймодателю ежемесячно 35 тыс. руб., включая сумму 20 тыс. руб. за управление автотранспортом и его эксплуатацию. Бухгалтерия в своем учете отражает операции при помощи соответствующих проводок.

Дебет Кредит Характеристика
20 76 Затраты по аренде и оплата управления авто (35 тыс. руб.)
20  69-2-1 Начислен единый социальный налог — ЕСН (4620 руб.), из которого:частично средства идут в федеральный бюджет
69-3-1 ФФОМС
69-3-2 ТФОМС
69-2-1 69-2-2 На страховую часть пенсии по труду
69-2-3 накопительную часть пенсии. ЕСН к уплате в федеральный бюджет с учетом страхования по пенсии — 2800 руб. (20000 * 14%)
76 68 Начислен НДФЛ 4550 руб. (35 тыс. руб. * 13%)
76 50 (51) Расчет с наймодателем, включая вычет НДФЛ (35 тыс. руб. — 4550 руб. = 30 450 руб.)

Иные ситуации, учета аренды и использования автомобиля юридического и физического лица для служебных целей

Покрытие денежных трат работника, связанных с использованием его личной машины для служебных поездок, осуществляется посредством компенсационных выплат организацией.

Порядок компенсирования за использование своего автотранспорта государственными гражданскими служащими для служебных целей регламентирует правительственное Постановление РФ № 563 от 2.07.2013.

Все понесенные расходы, которые организация собирается возместить работнику, должны быть оформлены документально и обоснованно подтверждены.

Размер возмещаемой суммы определяется с учетом установленных Постановлением №563 предельных размеров компенсации.

Возмещаемые суммы не облагаются обязательными страховыми взносами, ЕСН либо НДФЛ (для НДФЛ — если компенсируемая сумма не больше предельной) и включаются в разряд прочих расходов по производству или реализации. Их учитывают при расчетах налога на прибыль.

Если компенсируемая сумма больше установленного предела, организация, выступая как налоговый агент, должна высчитать с разницы НДФЛ. Бухгалтерия отражает расчеты и перечисления по компенсации и НДФЛ (если нужно) соответствующими проводками.

Правовые нормы договора безвозмездного пользования автомобилем (договора ссуды) определяет Гражданский кодекс РФ (ст.689, 607,610,615,621,623 ГК РФ). Ссудополучатель, принявший машину во временное пользование, обязуется вернуть ее в исправном состоянии с учетом нормального износа согласно договору.

Следовательно, ссудополучатель несет ответственность за техническое состояние автомобиля, следит за его исправностью, за свои деньги производит при необходимости ремонт. Понесенные расходы могут включаться в налогообложение на прибыль как внереализационные затраты (гл.25, ст.

250 НК РФ), если использование транспортного средства связано с производством либо реализацией.

Актуальные ответы на вопросы по бухгалтерскому учету автомобиля

Вопрос №1: Как выплачивается и отражается в бухгалтерском учете компенсация сотруднику, который использует личную машину в служебных целях?

Оплата производится один раз за месяц. Основание для компенсационных платежей — приказ нанимателя, где указана заранее оговоренная величина выплат.

Компенсация не включает период, когда машина не эксплуатируется, то есть отпускное время, командировки, периоды временной нетрудоспособности по причине болезни и т. д.

В бухучете отражается: Дебет 26, Кредит 73 субсчет «Расчеты по компенсационным платежам за использование личного автотранспорта».

Вопрос №2: Кто оплачивает расходы по эксплуатации и ремонту авто при договоре аренды с физлицом?

Если машина арендуется без экипажа, то обязанность по эксплуатации, ремонту, и, соответственно, имеющие отношение к этому расходы, возлагаются на того, кто арендовал автотранспорт. Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем. Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т. д.

Вопрос №3: Учитываются ли ремонтные затраты при налогообложении и бухучете, если по договору арендатор не должен ремонтировать авто, но фактически это делает?

Поскольку договор аренды такой обязанности по части ремонта у арендатора не предусматривает, то и налогообложением подобные расходы не учитываются. В бухгалтерии денежные траты на ремонт относят ко внереализационным расходам (Положение по бухучету 10/99).

Вопрос №4: В каких случаях предпринимателю нужно платить НДФЛ и нужно ли это фиксировать бухгалтерии?

Указанный налог высчитывается и отражается бухучетом только тогда, когда в регистрационном свидетельстве ИП не обозначена сдача имущества в аренду. Это касается как аренды транспортного средства с экипажем, так и без него.

Вопрос №5: Кто обязательно должен платить налоги за аренду авто?

Налог платит тот, кто получает с аренды доход.

Когда арендодателем является работник организации, а наймодателем — сама организация, где он работает, НДФЛ в бюджет платит налоговый агент (организация за своего сотрудника).

Она же отражает этот факт в бухучете, а по окончании года подает декларацию налоговикам по форме 2-НДФЛ. Крайний срок подачи — 31 марта, следующее за истекшим периодом прошедшего года.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/buxgalterskij-uchet-arendy-avtomobilya/

Облагается ли страховыми взносами аренда автомобиля в 2018 году

Быстрыми темпами в нашей стране развивается бизнес проката автомобилей. Уже сейчас на российском рынке представлено свыше 500 таких фирм с автопарком около 6 тыс. единиц. Общий годовой оборот компаний приближается к отметке 50 млн. $.

Однако как показывает практика имеющихся объемов предложения еще недостаточно. Неудивительно, что своего «железного коня» сдают и многие частные лица.

Для большинства потребителей такой услуги встает вполне логичный вопрос: «Облагается ли страховыми взносами аренда автомобиля в 2018 году?» Ответ – в нашей статье.

Особенности заключения договора аренды

Обязательные страховые взносы с проката не выплачиваются. При этом существует одно немаловажное условие – машина должна быть без экипажа.

В противном случае придется произвести необходимые отчисления в фонды ОПС и ОМС (иногда и ОСС). Наём водителя на арендуемое авто оговаривается соглашением.

Заключение напрашивается одно: гарантированно избежать непредвиденных затрат можно, лишь грамотно составив договор аренды транспортного средства.

Двусторонний письменный документ составляется по общим нормам гражданского законодательства (§3 Главы 34 ГК РФ). Им же оговариваются и основные обязательства сторон. Аренда автомобиля, как все услуги, приносящие доход, также облагается налогом. Однако здесь есть свои нюансы.

Удержание страховых взносов

Последние касаются и граждан, предоставляющих компаниям личные автомобили. Кто платит НДФЛ по договору аренды с физическим лицом? Будем разбираться по порядку. Итак, существует два вида проката (читай: соглашения): с водителем или без такового.

Аренда авто без экипажа

Порядок предоставления услуги регламентируется ст.ст. 642–649 ГК РФ. Выплата НДФЛ с аренды автомобиля у физического лица в 2018 году производится стороной, взявшей машину напрокат. Расчёт осуществляется путём удержания из вознаграждения за пользование транспортом.

Налогообложение по договору аренды автомобиля без экипажа этим ограничивается. Уплата обязательных страховых сборов по нормам Налогового кодекса не производится – по мнению толкователей закона, прокат личного транспорта не является услугой или выполненной работой.

Аренда машины с водителем

Порядок предоставления такого сервиса определен ст.ст. 632–642 ГК РФ. В данном случае сделка рассматривается, в том числе и как гражданско-правовая. Ведь здесь оказываются сопутствующие дополнительные услуги:

  • вождение транспортного средства;
  • контроль технического состояния;
  • ремонт (при необходимости);
  • охрана (возможно);
  • иное.

Часть платы, предусматривающая расчёт за непосредственный труд, подлежит налогообложению. В таком случае в соглашении целесообразно разграничить две цены:

  • непосредственно аренда транспорта с экипажем;
  • сопровождающая услуга (водитель, охранник, авторемонтник и прочее).

Это поможет избежать ненужных затрат с полной стоимости договора. С доходов, непосредственно не касающихся аренды, производятся отчисления в фонды ОПС и ОМС по общим правилам и нормативам. Взносы в ОСС осуществляются, если такое условие оговорено в соглашении.

Бухгалтерские проводки

Получение услуг проката транспорта должно найти свое отражение в бухучете. Для этого могут быть полезными следующие проводки по аренде автомобиля у физического лица без экипажа:

Дебет Краткое содержание операции Кредит
26 Затраты на прокат 76
26, 69 Расчёт, перевод взносов на ОПС (ОМС) 69, 51
76, 76, 68 Удержание, перечисление, оплата НДФЛ 68, 51,51

Подробнее в Инструкции по применению Плана счетов бухучета ФХД организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Можно ли избежать уплаты страховых взносов

Такие варианты существуют. Самый простой способ – разместить вакансию для человека с личным транспортом. При этом в объявлении для соискателей следует указать, что труд сопряжен с переездами, а на автомобиль впоследствии будет оформлена аренда.

Другой способ – заключить договор с уже действующим работником организации. Выплаты (налоги) по страховым взносам с аренды автомобиля без экипажа с сотрудника не взимаются. Ведь аналогичные обязательные отчисления с заработной платы работника осуществляются на общих основаниях.

Еще один метод избежать налогообложения – отказ от заключения договора аренды автомобиля у сотрудника предприятия, а произвести лишь компенсацию затрат.

Такой прием рекомендуется использовать только в тех единичных случаях, когда работнику действительно для исполнения своих трудовых обязанностей потребовался личный автотранспорт.

Подобные расходы требуют существенного документального обоснования и подвергаются самым серьезным проверкам фискальных органов.

Оформление страховки

Порядок определен ст. 637 ГК РФ. Обязанность получения полисов ОСАГО или каско в соответствии с законом по умолчанию возложена на арендодателя.

Однако это условие не является исключительным и может быть пересмотрено посредством заключения договора.

Если страховка при аренде авто будет оплачена из кармана юридического лица, это позволит извлечь ему определенные выгоды согласно ст. 263 Налогового кодекса РФ.

Подводя итоги

Следует признать, сервис найма автотранспорта сейчас довольно популярен. Например, по статистике почти половина (43%) москвичей, оставшихся без собственной машины, пользуются услугами прокатных компаний, четверть (21%) прибегает к аренде в выходные и праздничные дни. Все это не может не радовать тех, для кого автопрокат – воплощение бизнес-идеи в реальность.

Источник: http://voditel.guru/arenda/uderzhivanie-strahovyh-vznosov

Ссылка на основную публикацию